Investeringsaftrek 2026: de KIA met tabel en voorbeeld

Wat de KIA is

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Je trekt de kosten van een laptop, machine of bedrijfsinrichting al af via de afschrijving. De KIA komt daar bovenop: in het jaar van de investering mag je een percentage of een vast bedrag extra van je winst aftrekken.

De KIA staat in artikel 3.41 van de Wet inkomstenbelasting 2001. De bedragen veranderen elk jaar.

De staffel voor 2026

Hoeveel KIA je krijgt, hangt af van het totaal dat je in het jaar investeert:

Ter vergelijking: in 2025 lag de drempel op € 2.900, liep de eerste schijf tot en met € 70.602, was het vaste bedrag € 19.769 tot en met € 130.744, en was er boven € 392.230 geen KIA meer.

Welke bedrijfsmiddelen meetellen

Voor de drempel en de staffel tel je de investeringen van het jaar bij elkaar op. Twee regels zijn daarbij belangrijk:

• Per bedrijfsmiddel minstens € 450. Een bedrijfsmiddel dat minder kost, telt niet mee: niet voor de drempel en niet voor de aftrek.
• Het moet een bedrijfsmiddel zijn dat je in je onderneming gebruikt. Sommige bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten, zoals woonhuizen en grond. De lijst staat in artikel 3.45 van de Wet IB 2001.

Een voorbeeld

Je koopt in 2026 een laptop en een bureau, samen iets meer dan de drempel van € 2.900. Beide kosten meer dan € 450. Je investeringen vallen dan in de eerste schijf: je KIA is 28% van het totaal.

Koop je daarnaast een telefoonhoesje en een muis die elk minder dan € 450 kosten, dan tellen die niet mee. Ze maken je totaal niet groter, en ze helpen je ook niet over de drempel.

KIA en afschrijven

De KIA vervangt het afschrijven niet. Je schrijft het bedrijfsmiddel gewoon af over de jaren dat je het gebruikt. Fiscaal schrijf je per jaar hooguit 20% van de aanschafwaarde af, met uitzonderingen zoals gebouwen en goodwill.

Het verschil met afschrijven: de KIA verlaagt alleen je fiscale winst, in het jaar van de investering, en staat los van de levensduur van het bedrijfsmiddel.

Wanneer de KIA verrast

• Net onder de drempel. Zit je dicht bij de drempel, dan kan het verschil maken of je een investering in december of in januari doet. Koop niets wat je niet nodig hebt om over de drempel te komen.
• Kleine aankopen apart. Tien aankopen van elk minder dan € 450 tellen niet mee, ook als ze samen boven de drempel komen.

Zo werkt het in Freeliq Boekhouding

In Freeliq Boekhouding leg je een investering vast als bezitting. Freeliq schrijft hem per maand automatisch af en houdt de activastaat bij. Daarin:

• staan de investeringen van het jaar vanaf € 450 apart, als signaal voor de KIA;
• krijg je bij een inkoopregel op kosten vanaf dat bedrag een hint dat het misschien een investering is;
• rekent de fiscale schatting de KIA mee met de bedragen van het jaar.

De fiscale schatting is een overzicht, geen aangifte. De aangifte doe je zelf of je boekhouder.

Veelgestelde vragen