Kilometervergoeding 2026: bedrag per kilometer en regels

Wat de kilometeraftrek is

Gebruik je als ondernemer in de inkomstenbelasting een auto, motor of fiets die privé is, voor zakelijke ritten? Dan trek je de kosten niet per tankbeurt af, maar met een vast bedrag per zakelijke kilometer. Dat staat in artikel 3.17 van de Wet inkomstenbelasting 2001.

Je trekt voor die ritten dus niet de werkelijke kosten van het vervoermiddel af, maar het vaste bedrag.

Het bedrag per jaar

De verhoging naar € 0,25 geldt vanaf 1 januari 2026. Ze is geregeld met een beleidsbesluit dat terugwerkt tot het begin van het jaar. Had je ritten uit het begin van 2026 al tegen het oude bedrag geboekt, dan mag je ze tegen het nieuwe bedrag boeken.

Welke ritten zakelijk zijn

Zakelijk is een rit die je voor je onderneming maakt: naar een klant, een leverancier, een netwerkbijeenkomst of de groothandel. Privéritten tellen niet mee. Maak je op één dag een zakelijke en een privérit, dan tel je alleen de zakelijke kilometers.

Twijfel je over een soort rit, bijvoorbeeld regelmatig naar dezelfde werkplek, vraag het dan na bij je boekhouder.

Wat je bijhoudt

De Belastingdienst kan vragen hoe je aan je aantal kilometers komt. Houd daarom per rit bij:

• de datum;
• het vertrek- en het bestemmingsadres;
• het doel, bijvoorbeeld de klant of de opdracht;
• het aantal kilometers.

Doe dat zo snel mogelijk na de rit. Een lijst die je aan het eind van het jaar uit je hoofd maakt, overtuigt minder. Bewaar je kilometerregistratie zeven jaar, net als de rest van je administratie.

Kilometers in je boekhouding

De aftrek is een kostenpost zonder bankbetaling: je betaalt de kosten privé en de onderneming vergoedt ze. In de boekhouding van een eenmanszaak boek je de kilometers daarom als kosten tegen privé, met als bedrag het aantal kilometers maal het bedrag per kilometer. Er zit geen btw in.

Doe dat per maand, per kwartaal of aan het eind van het jaar. Belangrijk is dat de kilometers in je boekhouding gelijk zijn aan je registratie.

Doorberekenen aan je klant

Spreek je met je klant af dat je reiskosten in rekening brengt, dan is dat omzet. Reiskosten die bij een dienst horen, volgen de btw van die dienst. Op de factuur reken je over de reiskosten dus hetzelfde btw-tarief als over de dienst.

Doorberekenen en aftrekken sluiten elkaar niet uit. De kilometers trek je af als kosten; wat je klant betaalt is omzet.

Zo werkt het in Freeliq

In de Uren-module van Freeliq Boekhouding leg je ritten vast met adressen uit de officiële adresregistratie en een afstand op basis van de route. Per opdracht kun je de kilometers aan je klant doorberekenen.

De kilometeraftrek gaat als één boeking per periode naar Freeliq Boekhouding, tegen het bedrag van het jaar. Bij een eenmanszaak of vof komt hij op privé-stortingen, bij een BV op de rekening-courant met de aandeelhouder. Corrigeer je een periode, dan wordt de oude boeking tegengeboekt en komt er een nieuwe voor in de plaats.

Veelgestelde vragen