Wat er in welk vakje hoort
De aangifte omzetbelasting begint bij vier vakjes voor je omzet en eindigt bij drie voor het saldo. Dit zijn ze, met de omschrijving die op het formulier staat:
| Rubriek | Wat erin hoort |
|---|---|
| 1a | Leveringen en diensten belast met het hoge tarief — nu 21%. |
| 1b | Leveringen en diensten belast met het lage tarief — nu 9%. |
| 1c | Leveringen en diensten belast met overige tarieven, behalve 0%. |
| 1e | Leveringen en diensten belast met 0% of niet bij jou belast: nultarief en btw verlegd. |
| 5a | De verschuldigde omzetbelasting — het totaal van de btw uit de vakjes hierboven. |
| 5b | De voorbelasting: de btw op je inkopen en kosten die je mag aftrekken. |
| 5c | Te betalen of terug te vragen: 5a min 5b. |
Voor de meeste dienstverleners vult 1a zich met vrijwel alles en blijven 1b en 1c leeg. Werk je voor een buitenlandse zakelijke klant of verleg je de btw, dan is 1e het vakje waar dat in landt — en dan hoort er ook een opgaaf intracommunautaire prestaties bij, die buiten deze pagina valt.
Waar de bedragen vandaan komen
Een aangifte is zo goed als de boekingen eronder. Elke verkoopfactuur, elke bon en elke banktransactie draagt een btw-code, en die code bepaalt in welk vakje het bedrag terechtkomt. Wie de code bij het boeken goed zet, hoeft aan het eind van het kwartaal niets meer te zoeken.
In Freeliq Boekhouding wordt de aangifte daarom niet ingevuld maar uitgerekend: telkens opnieuw uit de geboekte regels van de periode. Je verkoopfacturen leveren de omzet en de btw in de vakjes 1; je inkoopfacturen en bonnen leveren de voorbelasting in 5b. Een bon die in het postvak is uitgelezen telt pas mee als hij geboekt is.
Facturen die uit uren komen zijn daarin gewone verkoopfacturen. Uren zijn pas omzet als ze gefactureerd zijn; hoe je van een afgetekende urenstaat naar een factuur komt staat op uren factureren.
Wat je zelf nog naloopt
Een sluitend totaal is nog geen juiste aangifte. Op deze punten gaat het in de praktijk mis, en die verdienen een tweede blik voor je indient:
- Kosten zonder btw-code. Een bon die als kosten is geboekt zonder btw-code levert geen voorbelasting op. Wat niet in 5b staat, betaal je te veel.
- Facturen met twee tarieven. Staan er 21% en 9% op één factuur, dan hoort elke regel met zijn eigen code geboekt te zijn, anders klopt de verdeling over 1a en 1b niet.
- Margeregeling. Op een margefactuur staat geen btw, maar over de winstmarge moet je wel afdragen. Dat bedrag hoort in 1a, met de marge als omzet. Bij de globalisatiemethode lopen negatieve marges door naar het volgende kwartaal.
- Vrijgestelde omzet. Die staat buiten de rubrieken. Vrijgestelde omzet is niet belást, terwijl 1e gaat over omzet die dat wél is (tegen 0%) of die bij je afnemer belast is. Ze op één hoop gooien zet omzet in een vakje waar de Belastingdienst hem niet verwacht.
- Leveringen en diensten binnen de EU. Verlegde btw aan een buitenlandse ondernemer vraagt om een geldig btw-nummer van je klant en hoort ook op de opgaaf intracommunautaire prestaties.
En val je onder de kleineondernemersregeling of doe je vrijgesteld werk, dan doe je geen btw-aangifte. Vier lege rubrieken zouden dan het tegendeel suggereren.
Indienen, vastleggen, en een fout achteraf
Per kwartaal doe je aangifte uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal: voor het eerste kwartaal 30 april, het tweede 31 juli, het derde 31 oktober en het vierde 31 januari. Moet je btw betalen, dan moet het bedrag ook binnen die maand bij de Belastingdienst zijn. Als aangiftedatum telt de dag waarop de Belastingdienst je aangifte ontvangt, dus wacht niet tot de laatste avond. Zo staat het bij de Belastingdienst, nagekeken op 1 november 2026.
Aangifte doe je bij de Belastingdienst, en of de bedragen kloppen blijft jouw verantwoordelijkheid — of die van je boekhouder. Neem de bedragen over en kijk ze na voordat je ze invult.
In Freeliq Boekhouding leg je daarna vast wat je hebt ingediend. Dat doet drie dingen in één keer: het ingediende exemplaar wordt bewaard, de afdracht wordt geboekt, en de periode gaat op slot, zodat er niet ongemerkt nog iets in een kwartaal verschuift dat al is aangegeven.
Vind je later toch een fout of een vergeten bon, dan boek je die als correctie op de eerdere aangifte. Die telt dan in een suppletie in plaats van stilletjes in het volgende kwartaal. Laat je de btw door je boekhoudkantoor doen, dan ziet het kantoor in Freeliq Accountancy per klant welke aangifte klaarstaat.
Veelgestelde vragen
Freeliq Boekhouding rekent de aangifte per rubriek uit je boekingen uit, zodat je de bedragen kunt overnemen. Het indienen doe je zelf bij de Belastingdienst, of je boekhouder doet het. Daarna leg je in Freeliq vast wat er is ingediend.
Ja. Je nodigt je boekhouder of kantoor uit voor je administratie. Het kantoor werkt in Freeliq Accountancy en ziet al zijn klanten in één werkplek, zonder dat je wachtwoorden deelt.
Dan boek je de correctie als correctie op de eerdere aangifte. Die telt in een suppletie, met het verschil dat je nog moet afdragen of terugkrijgt. De periode zelf blijft op slot.
Alleen via je facturen. Uren zijn pas omzet als ze gefactureerd zijn, dus wat nog op een urenstaat staat komt hier niet in voor. Hoe je van uren naar factuur komt staat op uren factureren.
Die zijn kosten, en de btw erop is voorbelasting voor zover je hem mag aftrekken. Hoe je ritten en laadsessies vastlegt staat op kilometerregistratie en laadkosten.